Norton y Kaplan: referentes del modelo único en gestión de estrategia

Balanced Scorecard

Cuando hablamos de estrategia empresarial, es común que nos vengan a la mente diferentes conceptos y acepciones que están muy ligadas a herramientas, modelos y autores. Trabajamos con ideas como KPI (key Performance Indicators), mapa estratégico, Peter Drucker, línea estratégica, visión, misión, Alfred Chandler, valores, liderazgo, CMI o BSC de Norton y Kaplan, las 5 fuerzas de Porter, planeamiento estratégico, y muchas otras más.

En este artículo nos vamos a centrar en el surgimiento de un modelo de gestión como es el Cuadro de Mando Integral o Balanced Scorecard a través de la historia de las personas que lo han desarrollado: Norton y Kaplan.

Norton y Kaplan, ambos de origen americano, son una referencia en el mundo de la estrategia y la gestión de la misma a través de la contribución que realizaron al mundo empresarial con su modelo implementación de la estrategia. En 2007 fueron considerados votados en el puesto número 12 del racking de pensadores más influyentes del mundo del Sun Top Media’s “Thinkers 50”.

David P. Norton obtuvo, a comienzos de los años 60, su Licenciatura en Ingeniería Eléctrica en el Instituto Politécnico de Worcester. Posteriormente, continuó sus estudios en la
Florida, obteniendo una Maestría en Investigación de Operaciones en el Instituto de Tecnología y un MBA (Maestría en Administración de Empresas) en la Universidad Estatal. Finalmente, obtuvo su Doctorado en Administración de Empresas en la Harvard University, una de las instituciones educativas más reputadas y referente y pionera en el campo de la estrategia empresarial.

La carrera profesional de David Norton ha estado ligada de forma muy estrecha al mundo de la consultoría. Cofundador con Richard Nolan de la firma Nolan, Norton & Co en 1975 (adquirida en 1992 por KPMG Peat Marwick). Cofundador y Presidente de Renaissance Solutions, Inc. Cofundador, Presidente del Consejo Asesor y Director del Grupo Palladium.

Entre sus diferentes trabajos obtenemos conceptos y frases destacadas como “Una característica distintiva del sistema de gestión integral es su vínculo explícito entre la estrategia a largo plazo y las operaciones diarias”, que nos muestra su visión como consultor de la conjunción de diferentes límites temporales en la ejecución de la estrategia.

Robert Samuel Kaplan comparte con Norton sus inicios en el mundo de la Ingeniería Eléctrica, hecho muy importante que les llevó a trabajar en la consultoría para ese sector. Obtuvo su licenciatura en esta materia en el Instituto Tecnológico de Massachusetts (MIT) donde también obtuvo la Maestría en Ingeniería Eléctrica. En la Universidad de Cornell obtuvo el Doctorado en Investigación de Operaciones, además de atesorar diversos Doctorados Honorarios en las universidades de Stuttgart (Alemania), Lodz (Polonia) y Waterloo (Bélgica).

En contraposición a su coautor del Balanced Scorecard, Kaplan ha desarrollado su labor profesional en un ámbito más academicista. Fue decano de la Carnegie-Mellon University desde 1977 hasta 1983, momento en el cual se trasladó a la Harvard Business School en la que fue nombrado Profesor de Desarrollo de Liderazgo. Suya es la frase «Sin un fuerte y visionario liderazgo, ninguna estrategia será ejecutada con eficacia.»

Ha recibido diferentes reconocimientos, la mayoría de ellos ligados a la contabilidad de gestión, a través de diversas organizaciones de reputado nombre.

De la conjunción de las dos mentes de Norton y Kaplan surgió el concepto de Balanced Scorecard o Cuadro de Mando Integral, que fue seleccionado por los editores de la revista Harvard Business Review como una de las ideas más influyentes en el campo de la gestión de los últimos 75 años y que es el modelo utilizado por el 60% de las organizaciones de todo el mundo para poner en marcha su estrategia.

El sistema gerencial de Norton y Kaplan de 1992 tiene su origen en la percepción que obtienen ambos autores al realizar labores de consultoría en una empresa del sector eléctrico  al realizar evaluaciones del desempeño. La conclusión a la que llegan es que la valoración de los logros de la organización va más allá de los números financieros que normalmente solo visualizan los gerentes para conocer el estado en el que se encuentra su empresa.

Desde esta afirmación, se dan cuenta de que se están perdiendo de vista muchos intangibles que forman parte de la organización, que contribuyen a su éxito y al establecimiento de ventajas competitivas frente a otras empresas, y que se gestionan e invierten en ellos en el día a día para la consecución de los objetivos a corto, medio y largo plazo.

Desgranan su modelo de gestión en cuatro perspectivas interrelacionadas entre sí: Financiera, de Clientes, de Procesos y de Aprendizaje e Innovación. El BSC permite observar cómo desde algo tan intangible como las capacidades, habilidades, conocimientos o formas de trabajar, se puede impulsar que los clientes vean satisfechas sus necesidades y expectativas y los resultados financieros acaben llegando.

Cada perspectiva cuenta con sus objetivos específicos interrelacionados entre sí por relaciones causa-efecto que son “medidos” dentro de las posibilidades de la intangibilidad de las materias a evaluar a través de indicadores o KPI. Por ello, el BSC surge como una herramienta por y para la consecución de la estrategia.

De este modo, Norton y Kaplan hacen un planteamiento con el que sitúan a la gerencia desde un punto de visualización más global, con un foco principal en el largo plazo, en la visión de la organización, pero no olvidando que ese resultado es fruto del trabajo del día a día. Así, surge un modelo o herramienta revolucionaria en el campo de la estrategia, ya que ayuda a las organizaciones a conocerse mejor, a canalizar sus energías en lo importante y a poner en marcha de forma real su plan estratégico.

El trabajo de Norton y Kaplan no se ha quedado en el modelo expuesto en 1992. Desde entonces son numerosos los artículos y obras escritas en coautora en las que han reflexionado sobre la estrategia y su puesta en marcha. Destaca su obra de 2008, The Execution Premium, en la que abordan la difícil labor de la implementación de la estrategia.

GRCTools, software BSC

La plataforma GRCTools permite a las organizaciones implementar su estrategia empresarial a través el modelo Balanced Scorecard.

Crear, comunicar y gestionar un CMI a través de GRCTools supone contar con una herramienta muy potente para la implementación de la estrategia en todos los ámbitos en los que es preciso que las organizaciones extremen sus esfuerzos.

Entre sus principales ventajas se encuentra la simplificación del manejo de indicadores y KPI, la visualización global de la estrategia y los objetivos de la organización y el fácil seguimiento de los proyectos estratégicos y planes operativos que contribuyen a la consecución de la visión a largo plazo de la organización.